Problem: Sprzedaż krajowa, towar dostarczamy naszym transportem lub wynajętą przez nas spedycją (warunki DAP), zgodnie z ustaleniami z klientem staje się on właścicielem po fizycznym otrzymaniu towaru. Ze względu na przerwę świąteczną samochody (zarówno nasze, jak i spedycji) są ładowane przed świętami i czekają na parkingu (u nas lub w spedycji) na wyjazd w styczniu. Wydanie towaru z magazynu będzie w grudniu, ale klient otrzyma towar w styczniu i po otrzymaniu towaru w styczniu wystawiona będzie faktura. W którym momencie powstanie przychód? Według ustawy o PIT przychód powstaje w momencie wydania towaru, chyba że wcześniej zostanie wystawiona faktura lub otrzymana należność. W rozumieniu ustawy chyba chodzi o wydanie w sensie rzeczywistym, kiedy klient wejdzie we władanie towarem, a nie wydanie z magazynu? Jeśli przychód powstanie w styczniu, to towary te, mimo że są na samochodach i zostały wydane z magazynu, powinnam ująć w remanencie na 31 grudnia (i wykazać w aktywach w bilansie, bo ciągle jestem ich właścicielem), aby zachować współmierność przychodów i kosztów?

Problem: Firma kosmetyczna otrzymała dotację na rozwój z Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego w ramach projektu „wsparcie w starcie – dotacje na samozatrudnienie dla mieszkańców”. Jest to pomoc de minimis. Czy ta dotacja jest przychodem? Czy zakupy są kosztem? Zakupy: materiały do kosmetyki, wyposażenie, środki trwałe.

Pytanie: Firma jednoosobowa (podatek liniowy, PKPiR) prowadzi działalność między innymi związaną z usługami, kod 85.51.10 PKD. Przedsiębiorca świadczy swoje usługi dla osób fizycznych w lokalnym klubie fitness. Nie podnajmuje tego lokalu, a jedynie wykupił dla siebie karnet na siłownię. Usługa polega na nadzorowaniu indywidualnego treningu, demonstrowaniu ćwiczeń i ćwiczeniu z usługobiorcą. Podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie przekroczył limitu do kasy fiskalnej. Działalność rozszerzona od sierpnia, na razie prowadzona tylko dla osób fizycznych nieprowadzących działalności fizycznej. Prowadzona będzie ewidencja sprzedaży usług dla osób fizycznych. Czy świadczący usługę może ująć w kosztach zakup karnetu dla siebie, oczywiście na firmę, i zakup odżywek do użytku własnego?

Pytanie: Firma jednoosobowa (podatek liniowy, PKPiR) prowadzi działalność między innymi związaną z usługami, kod 85.51.10 PKD. Przedsiębiorca świadczy swoje usługi dla osób fizycznych w lokalnym klubie fitness. Nie podnajmuje tego lokalu, a jedynie wykupił dla siebie karnet na siłownię. Usługa polega na nadzorowaniu indywidualnego treningu, demonstrowaniu ćwiczeń i ćwiczeniu z usługobiorcą. Podatnik nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie przekroczył limitu do kasy fiskalnej. Działalność rozszerzona od sierpnia, na razie prowadzona tylko dla osób fizycznych nieprowadzących działalności fizycznej. Prowadzona będzie ewidencja sprzedaży usług dla osób fizycznych. Czy świadczący usługę może ująć w kosztach zakup karnetu dla siebie, oczywiście na firmę, i zakup odżywek do użytku własnego?

Pytanie: Przedsiębiorca wykonuje działalność w pomieszczeniach będących częścią budynku, którego jest właścicielem razem ze swoją małżonką. Faktury za gaz dotyczące całego budynku wystawiane są na małżonkę przedsiębiorcy. Posiadają oni wspólność majątkową, jednak przedsiębiorca rozlicza się podatkiem liniowym – tym samym brak wspólnego rozliczenia. Czy w takim przypadku możliwe jest ujęcie w koszty faktury za gaz w części dotyczącej pomieszczeń, w których wykonywana jest działalność gospodarcza? Czy jednak możliwe byłoby to jedynie, gdy faktury wystawiane byłyby bezpośrednio na przedsiębiorcę i zawierały jego NIP lub ewentualnie na osobę fizyczną, ale przedsiębiorcę zamiast jego małżonki?

Problem: Spółka jawna planuje utworzyć rachunek maklerski. Jakie podatki obciążają takie transakcje? Wspólnikami spółki jawnej są osoby fizyczne. Czy rozliczają się 19% PIT, czy ryczałtem 10%? Jak ewidencjonować przychody i koszty z tytułu zakupu akcji? Jakie rozliczenia powinny być prowadzone?

Problem: Firma handlowa złomuje towar przeznaczony na złom. Na co należy zwrócić uwagę? Czy są jakieś ograniczenia wartości towarów złomowanych?

Problem: Pytanie dotyczy zakupu towarów handlowych (samochody). Kiedy wpisujemy do PKPiR zakup towarów handlowych, jeżeli faktura wystawiona jest z datą np. czerwcową i wydanie towarów nastąpiło w czerwcu, ale faktycznie towar handlowy dotarł do firmy w lipcu (według listu przewozowego)?

Problem: W dniu 27 czerwca 2021 r. spółdzielnia miała walne zgromadzenie, na którym podjęto już drugą uchwałę o likwidacji spółdzielni. Czy ja muszę zgodnie z ustawą o rachunkowości księgi rachunkowe zamknąć na dzień 26 czerwca 2021 r.? Czy muszę złożyć CIT-8, a jeśli tak, to za jaki okres? A po skończonym roku składam drugi za okres od 27 czerwca 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.? Czy zamknięcie ksiąg wymaga ode mnie innego zakończenia okresu od 1 stycznia 2021 r. do 26 czerwca 2021 r. (a chodzi dokładnie mi o jakiś spis z natury środków trwałych)? Faktury przychodowe są zawsze wystawiane na koniec miesiąca, a więc 30 czerwca 2021 r. zostały też jeszcze wystawione. Czy ja je ujmuję w bilansie i rachunku za okres od stycznia do 26 czerwca 2021 r.? Czy robię coś ze starymi wierzytelnościami, a mianowicie chodzi mi o zobowiązania wobec spółdzielni od byłych kontrahentów, ponieważ ich mam dużo? Czy przeksięgowuję je na jakieś konto na dzień zamykania, czyli 26 czerwca 2021 r.? I jak otworzyć BO i prowadzić spółdzielnię postawioną w stan likwidacji, a mianowicie czy na początek, czyli 27 czerwca? Czy dokonujemy dokładnego spisu środków trwałych i tworzymy jakieś dodatkowe rezerwy (konta bilansowe)? A jeśli tak, to jakie? Kiedy zgłaszam likwidatora na umowę o dzieło do ZUS oraz czy do KRS zgłaszam likwidatora i uchwałę o likwidacji spółdzielni? W jakim terminie i na jakich drukach? Jaki czas mam na wysłanie CIT-8 do urzędu skarbowego i dokumentów do KRS? Czy jak spółdzielnia jest podatnikiem VAT, a teraz przechodzi w stan likwidacji, to czy do urzędu skarbowego muszę coś zgłaszać, jakąś aktualizację?

Problem: Czy podatnik (żona) w trakcie zawieszonej działalności, może refakturować koszty z tytułu leasingu i wszelkie inne opłaty z nim związane do firmy męża? Dodam, że faktury kosztowe równają się refakturom, co oznacza, że firma będąca na zawieszeniu nie osiąga z tego tytułu żadnych przychodów.