W jaki sposób rozliczać koszty zakupu polisy AC i AC na firmowy samochód
Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT. W marcu otrzymała polisy OC i AC za samochód wykorzystywany na cele mieszane. Zaksięgowano je, jako rozliczenia międzyokresowe i co miesiąc będzie naliczany koszt z tego tytułu, zgodnie z zasadami bilansowymi. Czy podatek od ukrytych zysków należy naliczyć od razu w marcu od 50% kwoty polisy zgodnie z datą zapłaty, czy należy co miesiąc opłacać podatek od 50% kwoty odpisu zaliczonego do kosztu danego miesiąca?
- Data: 08.05.2024
W jaki sposób zaksięgować hipotetyczne odsetki
Pytanie: Spółka za 2022 rok osiągnęła zysk, który w 2023 roku przez WZA został podzielony częściowo na wypłatę dywidendy, a częściowo na wpłatę na kapitał zapasowy. Księgowania podziału zysku dokonano w czerwcu 2023 roku. Zaliczka na CIT w 2023 roku była płacona w formie uproszczonej. 1) W jaki sposób zaksięgować hipotetyczne odsetki w księgach w którym roku – 2023 roku czy 2024 roku? 2) Czy odsetki hipotetyczne od zysków wniesionych na kapitał zapasowy, prezentuję w sprawozdaniu finansowym, a jeśli tak, to gdzie? 3) Czy ww. odsetki prezentuję w nocie podatkowej do sprawozdania finansowego, czy tylko w zeznaniu rocznym CIT za 2023 rok? 4) Czy chęć ujęcia ww. odsetek powinnam opisać w polityce rachunkowości?
- Data: 06.05.2024
KSeF wejdzie w życie 1 lutego 2026 r.
Obligatoryjne e-fakturowanie obejmie zasadniczo czynności, które obecnie wymagają udokumentowania fakturą wystawioną zgodnie z ustawą o VAT. W pierwszej kolejności od dnia 1 lipca 2024 r. mieli zostać nim objęci podatnicy czynni VAT, a następnie od 1 stycznia 2025 r. podatnicy zwolnieni podmiotowo (drobni przedsiębiorcy) lub wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku. W związku ze zdiagnozowanymi problemami związanymi z wydajnością systemu, który nie byłby w stanie na dzień wejścia w życie obligatoryjnego e-fakturowania przetworzyć znacznej, w tym przypadku nawet kilkumilionowej liczby faktur przesłanych w krótkim odstępie czasu do KSeF, podjęto decyzję o przesunięciu terminu wdrożenia systemu na 1 lutego 2026 r.
- Data: 02.05.2024
Jak rozliczyć dotację z EUIPO na rejestrację znaku towarowego
Pytanie: Dostaliśmy dotację z EUIPO na rejestrację znaku towarowego w wysokości 1000 euro. Całość tzn. rejestracja znaku kosztowała 1350 euro. Znak towarowy został przez nas wytworzony, a nie nabyty. Nie było tutaj faktury, ponieważ jest to tzn. opłata urzędowa za rejestrację znaku towarowego na 10 lat. Znak towarowy dot. nazwy firmy – jest to znak towarowy słowny, który został zastrzeżony na 10 lat. W jaki sposób powinna zostać rozliczona ta dotacja, tzn. czy kwota, którą otrzymaliśmy jest przychodem spółki? Jak zaksięgować ten wydatek oraz otrzymaną dotację? Jak w bilansie ująć ten koszt oraz jak wycenić znak towarowy? Czy konieczne jest wykazanie tej wartości jako "wartości niematerialnej i prawnej" oraz jej amortyzacja czy też części przez nas zapłaconej? Czy zapłaconą przez nas kwotę 350 euro, można zaliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu? Na jakich kontach ująć ten koszt oraz jak rozliczyć go krok po kroku? Czy konieczne jest wyliczenie różnic kursowych powstałych wskutek zapłaty oraz zwrotu tj. otrzymania dotacji? Spółka z o.o. zapłaciła 1350 euro z własnych środków a dopiero po miesiącu otrzymała zwrot 1000 euro. Dotacja przyznana była z corocznego programu SME Fund.
- Data: 24.04.2024
Jak rozliczać różnice kursowe powstałe z tytułu uzgodnionego w umowie kursu waluty
Pytanie: Mam problem z tematem różnic kursowych. Została wystawiona faktura za usługę w złotówkach. Zapłata nastąpiła w dolarach na konto walutowe. Wartość faktury netto to 300.000 zł. W umowie, przelicznik za dolara został uzgodniony na 4,45 zł. Mój dylemat jest taki, czy poprawnie zinterpretowałam przepisy: 1) Wpływ należności przyjęłam, jako średni kurs dolara z NBP z dnia poprzedniego.2) Z uwagi na to, że jest niższy, to na koncie rozrachunkowym powstaje niedopłata (traktuję to, jako różnice kursowe/koszt podatkowy). Korespondencja kont 2 i 7.3) Cześć dolarów z konta walutowego wymieniamy na złotówki, żeby zasilić konto. Kurs został przyjęty taki, po jakim zakupił go bank, w którym mamy konto walutowe.4) Robimy lokaty dolarowe, odsetki doliczone po kursie średni NBP z dnia poprzedniego.5) Lokata założona w grudniu kończy się w marcu. Przeliczenie na 31 grudnia 2023 r. po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. bez odsetek. Różnice kursowe ujemne nie podatkowe.6) Opłaty za prowadzenie rachunku za konto walutowe, są płacone z tego konta. Czy do rozliczenia zapłaty powinnam przyjąć kurs 4.45 zł tak, jak to zostało ustalone w umowie?
- Data: 22.04.2024
Czy transakcje z podmiotami powiązanymi na 3 mln zł, zawsze skutkują koniecznością raportowania cen transferowych
Pytanie: Jeśli spółka z o.o. zrealizowała transakcje z podmiotami powiązanymi w ramach usług, na kwotę 3 mln zł, to czy musi zrobić raport z cen transferowych? Jeden z udziałowców wystawił faktury na ok 1,2 mln zł, a drugi 1,8 mln zł. Faktury były wystawiane z JDG. Spółka z o.o. jest kliniką weterynaryjną, a udziałowcy są lekarzami i prowadzą praktykę JDG. Czy jeśli z każdym z nich nie przekroczono 2 mln zł, to czy nie rozpatrujemy cen transferowych? Czy bierzemy pod uwagę sumę, czyli 3 mln zł? I wtedy, kto składa ewentualnie deklarację – spółka czy udziałowcy z JDG?
- Data: 17.04.2024
Czy fiskus może zakwestionować przekazanie córce przez matkę swoich udziałów w spółce jawnej
Pytanie: W spółce jawnej jest dwóch wspólników: mama i córka, które posiadają udziały w następującej proporcji 55%, 45%. Mama chciałaby przekazać większość swoich udziałów córce w trakcie roku podatkowego. W jaki sposób powinna tego dokonać oraz jakie dokumenty powinna złożyć? Jak powinien być liczony podatek dochodowy w spółce (czy do momentu zmiany zostaje poprzednia proporcja dochodów? Czy cały dochód jest opodatkowany przy użyciu nowej proporcji)? Dodam również, że zmiana przyniesie korzyści podatkowe, ponieważ dzięki tej zmianie mama nie przekroczy 120.000 zł – (podatniczka opodatkowana jest na zasadach ogólnych). Czy ktokolwiek może zakwestionować zmianę proporcji udziałów jako unikanie wyższego opodatkowania?
- Data: 15.04.2024
Koła gospodyń wiejskich mogą się ubiegać o wsparcie statutowe na 2024 rok
W rejestrze prowadzonym przez ARiMR jest 14,37 tys. kół gospodyń wiejskich. Od 25 marca 2024 r. koła gospodyń wiejskich wpisane do Krajowego Rejestru Kół Gospodyń Wiejskich, mogą składać w biurach powiatowych Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa wnioski o przyznanie pomocy finansowej z budżetu państwa.
- Data: 12.04.2024