Pytanie:
Mam problem z tematem różnic kursowych. Została wystawiona faktura za usługę w złotówkach. Zapłata nastąpiła w dolarach na konto walutowe. Wartość faktury netto to 300.000 zł. W umowie, przelicznik za dolara został uzgodniony na 4,45 zł. Mój dylemat jest taki, czy poprawnie zinterpretowałam przepisy: 1) Wpływ należności przyjęłam, jako średni kurs dolara z NBP z dnia poprzedniego.
2) Z uwagi na to, że jest niższy, to na koncie rozrachunkowym powstaje niedopłata (traktuję to, jako różnice kursowe/koszt podatkowy). Korespondencja kont 2 i 7.
3) Cześć dolarów z konta walutowego wymieniamy na złotówki, żeby zasilić konto. Kurs został przyjęty taki, po jakim zakupił go bank, w którym mamy konto walutowe.
4) Robimy lokaty dolarowe, odsetki doliczone po kursie średni NBP z dnia poprzedniego.
5) Lokata założona w grudniu kończy się w marcu. Przeliczenie na 31 grudnia 2023 r. po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. bez odsetek. Różnice kursowe ujemne nie podatkowe.
6) Opłaty za prowadzenie rachunku za konto walutowe, są płacone z tego konta. Czy do rozliczenia zapłaty powinnam przyjąć kurs 4.45 zł tak, jak to zostało ustalone w umowie?